IFRS für Finanzinstrumente + Qualitätsmanagement – Kurs

Der Kurs IFRS (International Financial Reporting Standards) für Finanzinstrumente mit Zusatzqualifikation Qualitätsmanagement vertieft die internationale Rechnungslegung dort, wo sie in der Praxis besonders komplex wird: bei der Bilanzierung von Finanzinstrumenten. Im Zentrum stehen die einschlägigen IFRS-Standards für Klassifizierung, Bewertung und Wertminderung von Finanzinstrumenten sowie deren Abgrenzung zu nationalen Rechnungslegungsstandards wie dem HGB. Die Zusatzqualifikation Qualitätsmanagement überträgt dieses Fachwissen anschließend auf die Frage, wie sich Abschluss- und Reportingprozesse selbst qualitätsgesichert und nachvollziehbar gestalten lassen.

Der erste Block vermittelt die Grundsystematik der IFRS-Rechnungslegung, bevor der Kurs sich der komplexeren Bilanzierung von Finanzinstrumenten zuwendet.

• Aufbau und Zielsetzung der International Financial Reporting Standards
• Grundprinzipien der IFRS-Rechnungslegung im Vergleich zu nationalen Standards
• Bedeutung der IFRS für international tätige Unternehmen
• Einordnung der wichtigsten IFRS-Standards mit Bezug zu Finanzinstrumenten

Der zweite Block bildet den fachlichen Schwerpunkt des Kurses: die Bilanzierung von Finanzinstrumenten nach IFRS 9, IFRS 7 und IAS 32.

• Klassifizierung von Finanzinstrumenten nach IFRS 9
• Bewertungskategorien: fortgeführte Anschaffungskosten, FVOCI und FVTPL
• das Wertminderungsmodell für erwartete Kreditverluste (Expected Credit Loss)
• Anhangangaben zu Finanzinstrumenten nach IFRS 7
• Abgrenzung von Eigen- und Fremdkapitalinstrumenten nach IAS 32
• Grundzüge des Hedge Accounting

Der dritte Block stellt IFRS und nationale GAAPs einander gegenüber, da viele Unternehmen zwischen beiden Rechnungslegungswelten navigieren müssen.

• systematischer Vergleich von IFRS und HGB bei Finanzinstrumenten
• Unterschiede in Ansatz, Bewertung und Ausweis zwischen beiden Systemen
• typische Herausforderungen bei der Umstellung von HGB auf IFRS
• Auswirkungen unterschiedlicher Bewertungslogiken auf den Jahresabschluss
• Konsequenzen der Bewertungsunterschiede für Kennzahlen und Bilanzanalyse
• Kommunikation von Bewertungsunterschieden gegenüber Geschäftsführung und Wirtschaftsprüfung

Der vierte Block bildet die Zusatzqualifikation Qualitätsmanagement und überträgt allgemeine Qualitätssicherungsprinzipien konkret auf Abschluss- und Reportingprozesse im Finanz- und Rechnungswesen.

• Qualitätssicherung von Abschluss- und Bewertungsprozessen
• Aufbau interner Kontrollen für IFRS-relevante Buchungsvorgänge
• Dokumentation von Bewertungsentscheidungen für die Nachvollziehbarkeit im Audit
• kontinuierliche Verbesserung wiederkehrender Abschlussprozesse

Im Praxisteil werden die IFRS-Vorgaben an konkreten Beispielsachverhalten zu Finanzinstrumenten angewendet, damit theoretisches Regelwerk und praktische Bilanzierung eng verzahnt bleiben.

• Klassifizierung mehrerer Beispiel-Finanzinstrumente nach IFRS 9
• Berechnung einer Wertminderung nach dem Expected-Credit-Loss-Modell
• Erstellung von Anhangangaben zu einem Finanzinstrument nach IFRS 7
• Abgrenzung eines hybriden Finanzinstruments nach IAS 32
• Vergleich der Bilanzierung eines Finanzinstruments nach IFRS und nach HGB
• Nachvollziehen eines vereinfachten Hedge-Accounting-Falls
• Dokumentation einer Bewertungsentscheidung für die Revision
• Aufbau einer internen Kontrolle für einen wiederkehrenden Bewertungsprozess
• Identifikation von Qualitätsrisiken in einem Beispiel-Abschlussprozess
• Erarbeitung von Verbesserungsschritte für einen fehleranfälligen Prozessschritt
• Präsentation eines IFRS-Bewertungsfalls samt Begründung vor der Gruppe
• Abschlussfall: vollständige Bilanzierung eines Finanzinstruments von der Klassifizierung bis zur Anhangangabe

Der Kurs verbindet damit fachlich anspruchsvolle IFRS-Bilanzierung mit der Frage, wie sich die zugehörigen Prozesse dauerhaft qualitätsgesichert betreiben lassen.

Der Kurs richtet sich an Personen, die eine Tätigkeit in den Bereichen Finanzwesen, Qualitätsmanagement, Einkauf oder Unternehmensführung anstreben oder ihre Fachkenntnisse in diesen Bereichen erweitern möchten.

• Bilanzbuchhalterinnen und Bilanzbuchhalter mit Interesse an internationaler Rechnungslegung
• Mitarbeitende im Rechnungswesen, die IFRS-Kenntnisse für Finanzinstrumente vertiefen möchten
• Fachkräfte aus dem Qualitätsmanagement mit Bezug zu Finanz- und Abschlussprozessen
• Personen aus Einkauf oder Unternehmensführung, die IFRS-Bilanzierung von Finanzinstrumenten verstehen möchten
• Berufserfahrene, die ihre Kenntnisse in Finanzbuchhaltung um internationale Standards erweitern wollen

Der Kurs vermittelt die IFRS-Standards zu Finanzinstrumenten zunächst systematisch und wendet sie anschließend auf konkrete Beispielsachverhalte an, bevor er sie den entsprechenden HGB-Regelungen gegenüberstellt. Die Zusatzqualifikation Qualitätsmanagement schließt sich als eigener Themenblock an und überträgt die zuvor erarbeiteten fachlichen Inhalte auf die Qualitätssicherung der zugehörigen Prozesse, sodass fachliche Tiefe und prozessuale Absicherung im Kursverlauf zusammenwachsen statt getrennt behandelt zu werden.

Der Kurs gliedert sich in einen umfangreicheren Kernbereich zur IFRS-Bilanzierung von Finanzinstrumenten samt Vergleich zu nationalen GAAPs sowie eine ergänzende Zusatzqualifikation Qualitätsmanagement. Der zeitliche Gesamtrahmen ergibt sich aus dieser Kombination von vertiefter Fachausbildung und prozessorientierter Zusatzqualifikation.

Der Kurs schließt mit einem trägerinternen Zertifikat beziehungsweise einer Teilnahmebescheinigung zu IFRS für Finanzinstrumente mit Zusatzqualifikation Qualitätsmanagement ab. Es handelt sich nicht um ein staatlich anerkanntes Examen, sondern um einen Nachweis der erworbenen Kenntnisse in internationaler Rechnungslegung und Prozessqualität.

Die Bilanzierung von Finanzinstrumenten zählt zu den komplexesten Feldern der IFRS-Rechnungslegung – wer sich hier sicher bewegt, hebt sich deutlich von Fachkräften ab, die nur mit den Grundzügen der internationalen Rechnungslegung vertraut sind. Das gilt besonders für Unternehmen mit umfangreichen Finanzanlagen, Krediten oder derivativen Instrumenten in der Bilanz. Der direkte Vergleich mit nationalen GAAPs verschafft zudem einen praktischen Vorteil in Unternehmen, die zwischen HGB- und IFRS-Abschlüssen navigieren müssen, etwa im Rahmen einer Konzernkonsolidierung oder bei internationalen Investoren. Absolvierende können Bewertungsunterschiede nicht nur erkennen, sondern auch fundiert erklären. Die Zusatzqualifikation Qualitätsmanagement rundet dieses Profil ab, indem sie fachliches IFRS-Wissen mit der Fähigkeit verbindet, Abschluss- und Bewertungsprozesse so zu dokumentieren und abzusichern, dass sie auch einer externen Prüfung standhalten – eine Kombination, die in Finanzabteilungen mit hohen Compliance-Anforderungen zunehmend gefragt ist. Auch für den Austausch mit Wirtschaftsprüfung und Geschäftsführung zahlt sich dieses Doppelprofil aus: Wer Bewertungsunterschiede zwischen IFRS und HGB nicht nur kennt, sondern auch nachvollziehbar begründen und dokumentieren kann, verkürzt Abstimmungsschleifen im Prüfungsprozess und erhöht die Verlässlichkeit des eigenen Abschlusses gegenüber internen und externen Adressaten gleichermaßen.